• Актуальнае
  • Медыяправа
  • Карыснае
  • Кірункі і кампаніі
  • Агляды і маніторынгі
  • Рэкамендацыі па бяспецы калег

    Напоминаем коллегам. Крайний срок подачи налоговой декларации в Беларуси — 31 марта

    Не позднее 31 марта 2022 года отдельным физлицам необходимо подать в налоговый орган декларацию по подоходному налогу о доходах за 2021 год. Напомним, кто и как должен это сделать.

    1. Кто обязан представить декларацию

    Декларацию представляют граждане — налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в 2021 году доходы, которые подлежат налогообложению налоговыми органами (п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 222 НК-2021). К таким доходам относятся следующие.

    1. Доходы от продажи (иного возмездного отчуждения):

    1.1) в течение последних 5 лет (с 2017 года по 2021 год):

    — более 1 не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;

    — более 1 квартиры;

    — более 1 жилого дома (в том числе с хозпостройками);

    — более 1 дачи;

    — более 1 садового домика (в том числе с хозпостройками);

    — более 1 гаража;

    — более 1 машино-места;

    — более 1 земельного участка.

    Эти доходы подлежат декларированию вне зависимости от того, кому реализована указанная недвижимость — физлицу или организации (абз. 2 ч. 1 п. 44 ст. 208, абз. 5 п. 2 ст. 216, подп. 1.1 ст. 219 НК-2021);

    1.2) иной недвижимости, которая не относится к вышеперечисленной (например, офисные, торговые, складские помещения), физлицам (не являющимся ИП) (абз. 4 ч. 1 п. 44 ст. 208, подп. 1.1 ст. 219 НК-2021);

    1.3) более 1 автомобиля, технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3,5 т и число пассажирских сидений которых не превышает 8, или другого механического транспортного средства (например, мотоцикла, мопеда).

    Такие доходы нужно декларировать независимо от того, кому эти транспортные средства проданы — физлицу или организации (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208, абз. 6 п. 2 ст. 216, подп. 1.1 ст. 219 НК-2021);

    1.4) автомобилей весом более 3,5 т или с количеством пассажирских сидений более 8 (например, грузового автомобиля, автобуса) физлицам (не являющимся ИП) (подп. 1.1 ст. 219 НК-2021);

    1.5) ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, имущественных прав, долей, паев (частей доли, пая) в организациях, имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности в качестве основных средств, физлицам (не являющимся ИП) (абз. 4 ч. 1 п. 44 ст. 208, подп. 1.1 ст. 219 НК-2021).

     Внимание!
    Не учитываются ни в количестве, ни в составе реализованных указанные виды имущества, которые:
    — были проданы близким родственникам (детям, родителям, родным братьям и сестрам, деду, бабке, внукам, прадеду, прабабке, правнукам, супругам) или близким родственникам супруга (в том числе умершего), а также опекунам, попечителям и подопечным (подп. 2.1 ст. 196 НК-2021);
    — были получены по наследству (абз. 5 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК-2021).
    Доходы от их продажи декларировать не надо.

    2. Суммы страховых взносов (страховых премий), внесенных иными физлицами (не являющимися ИП) (п. 2 ст. 201, подп. 1.1 ст. 219 НК-2021).

    3. Подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) и недвижимость по договору ренты бесплатно, полученные от физлиц (не являющихся ИП), если такие доходы в сумме превысили 7521 руб. за год (п. 22 ст. 208, подп. 1.4 ст. 219 НК-2021).

    4. Доходы, полученные от физлиц и организаций инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также пожертвований, поступивших на благотворительные счета в банках, если их сумма превысила 15030 руб. за год (п. 29 ст. 208, подп. 1.5 ст. 219 НК-2021).

    5. Доходы, полученные за границей или из-за границы. Например, от работы по найму (контракту), от продажи акций или других ценных бумаг, в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках, выигрышей в онлайн-казино и на рынке Forex, в дар от иностранных граждан и организаций, в том числе посредством банковских переводов, почтовых отправлений и пр. (подп. 1.2 ст. 219 НК-2021).

    Примечание
    Если из такого дохода в иностранном государстве был удержан налог, его сумма может быть зачтена на основании соответствующих документов, подтвержденных налоговым органом (иным компетентным органом) иностранного государства, либо копии налоговой декларации, представленной в налоговый орган (иной компетентный орган) иностранного государства, и копии платежного документа об уплате налога на доходы в бюджет иностранного государства с полученного дохода (п. 1 ст. 224 НК).

    Внимание!
    В составе перечисленных в п. 2 — 5 доходов не учитываются доходы, полученные от близких родственников (детей, родителей, родных братьев и сестер, деда, бабки, внуков, прадеда, прабабки, правнуков, супругов) или близких родственников супруга (в том числе умершего), а также от опекунов, попечителей и подопечных (подп. 2.1 ст. 196 НК-2021).
    Их декларировать не нужно.

    6. Доходы, полученные в виде возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года, если в отношении этих сумм был получен социальный вычет, установленный подп. 1.2 ст. 210 НК-2021 (подп. 1.6 ст. 219 НК-2021).

    7. Доходы, полученные в виде возврата денежных средств в случае расторжения (подп. 1.7 ст. 219 НК-2021):

    — договора на строительство жилья либо уменьшения стоимости строительства жилья;

    — договора строительства жилья путем приобретения жилищных облигаций;

    — договора лизинга, предусматривающего выкуп жилья, или внесения в него изменений, отменяющих выкуп этого жилья;

    — договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены жилья в рассрочку, или отказа от его исполнения.

    Указанные суммы подлежат декларированию, если в отношении них был получен имущественный вычет, установленный подп. 1.1 ст. 211 НК-2021.

    8. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности после исключения ИП из ЕГРЮЛиИП (подп. 1.2 ст. 219 НК-2021).

    Примечание
    При декларировании перечисленных доходов и при наличии права можно применить налоговые вычеты:
    — стандартные (п. 1, ч. 2 п. 2 ст. 209 НК-2021);
    — социальные (п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 210 НК-2021);
    — имущественный (ч. 17 подп. 1.1 ст. 211 НК-2021);
    — вычет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (п. 9 ст. 202 НК-2021).
    Для этого вместе с декларацией подаются в том числе документы, подтверждающие право на эти вычеты.

    Не обязаны, но могут представить налоговую декларацию граждане, которые получили (п. 2 ст. 222 НК-2021):

    — доходы от возмездного отчуждения имущества, — с целью применения имущественного вычета (ч. 13 подп. 1.2 ст. 211 НК-2021);

    — авторские вознаграждения или вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности, — с целью применения профессионального вычета (ч. 6 п. 1 ст. 212 НК-2021);

    — доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях не в рамках командного участия (спортсмены и их тренеры), — с целью применения профессионального вычета (ч. 3 п. 2 ст. 212 НК-2021).

    Документы, подтверждающие право на эти вычеты, подаются вместе с декларацией.

    Срок представления декларации в этом случае не ограничивается 31 марта.

    2. Как это сделать

    Форма налоговой декларации по подоходному налогу установлена Постановлением МНС N 100 (приложение 1). Ее можно скачать на сайте МНС.

    Налоговую декларацию можно подать на бумажном носителе или в электронном виде (ч. 1 п. 3 ст. 40 НК-2021).

    Этот документ в письменной форме можно представить (лично или через представителя либо отправить по почте) в любую инспекцию МНС независимо от места постановки на учет и места жительства (подп. 2.1 ст. 26, ч. 2 п. 3, п. 5 ст. 40 НК-2021).

    Декларация в электронном виде подается через личный кабинет плательщика на портале МНС (с помощью учетной записи и пароля или личного ключа ЭЦП) (ч. 2 п. 3 ст. 40 НК-2021). Подробнее о регистрации в качестве пользователя личного кабинета можно узнать на сайте.

    Внимание!
    За нарушение срока представления налоговой декларации при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 30 рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12 месяцев предусмотрен штраф в размере 0,5 базовой величины с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин, то есть от 16 руб. до 320 руб. (ч. 3 ст. 14.2 КоАП).

    На основании представленной декларации и приложенных к ней документов налоговый орган рассчитает сумму подоходного налога и не позднее 30 апреля 2022 года уведомит гражданина извещением на его уплату (лично под подпись физлицу или его представителю, почтой либо через личный кабинет плательщика) (ч. 2, 4 п. 2 ст. 219, ч. 1 п. 6 ст. 222 НК-2021, п. 3, ч. 1, 2 п. 4 Инструкции N 100). Налог следует уплатить в бюджет не позднее 1 июня 2022 года (ч. 3 п. 2 ст. 219 НК-2021).

    Внимание!
    За нарушение срока уплаты подоходного налога, если сумма налога превышает 1 базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, то есть от 16 руб. (ч. 6 ст. 14.4 КоАП). За каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени (ст. 55 НК).

    Дополнительно о представлении физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2021 год см. на сайте МНС.

    Самыя важныя навіны і матэрыялы ў нашым Тэлеграм-канале — падпісвайцеся!
    @bajmedia
    Найбольш чытанае
    Кожны чацвер мы дасылаем на электронную пошту магчымасці (гранты, вакансіі, конкурсы, стыпендыі), анонсы мерапрыемстваў (лекцыі, дыскусіі, прэзентацыі), а таксама самыя важныя навіны і тэндэнцыі ў свеце медыя.
    Падпісваючыся на рассылку, вы згаджаецеся з Палітыкай канфідэнцыйнасці